Reducción de impuestos A través de la Financiación Excesiva

La temporada de impuestos de 2014 ha llegado como un león, y muchos de los CPA con los que trabajamos se están recuperando, no por la carga de trabajo normal de la temporada de impuestos, sino por el número de clientes que se perdieron las noticias sobre los aumentos de impuestos de 2013.Se enviaron
boletines informativos. Se completó la planificación fiscal. Y, sin embargo, nada parece haber preparado adecuadamente a los contribuyentes ricos para fuertes aumentos de impuestos del 27% al 66%. Ya sea que sea un asesor financiero o un contador público, una cosa que puede hacer para que la temporada de impuestos del próximo año sea un poco más llevadera para los clientes de alto patrimonio neto es presentarles los beneficios del seguro de vida con fondos excesivos.
Si bien el propósito principal del seguro de vida es proporcionar un beneficio por muerte a los beneficiarios del titular de la póliza, pagar más primas de las necesarias para aumentar el valor en efectivo puede transformar una póliza de seguro de vida en un vehículo de inversión alternativo que ofrece un crecimiento libre de impuestos y un beneficio por muerte libre de impuestos sobre la renta. Es una opción particularmente fuerte en un momento en que la alta volatilidad del mercado se ha convertido en la norma y puede haber más aumentos de impuestos en el horizonte.
Desafortunadamente, el seguro de vida permanente se ha presentado como una opción menos que óptima, con el consejo popular de » comprar a término e invertir la diferencia.»Esto hace que comunicar los beneficios de la financiación excesiva de las políticas de vida universal (UL) y de vida universal indexada (IUL) sea un desafío, pero que se pueda superar fácilmente ofreciendo detalles que a menudo se dejan fuera de las discusiones superficiales que normalmente están dirigidas a personas de ingresos medianos, para quienes este enfoque puede no ser la mejor opción.
Para los propietarios de negocios y otros inversores de alto patrimonio neto, los IUL ofrecen ventajas particularmente fuertes, incluida la flexibilidad para invertir en fondos indexados con protección de activos garantizada y sin comisiones de gestión. Las UL de tasa fija siguen siendo una opción sólida para los inversores adinerados altamente conservadores que buscan una tasa de rendimiento fija más alta. Para aquellos clientes que usted cree que se beneficiarían de la financiación excesiva de un seguro de vida permanente como un componente de su plan general de administración de patrimonio, los siguientes puntos de discusión pueden ayudarlo a aclarar el valor:
• Crecimiento favorable a los impuestos: Las tasas impositivas en las carteras de inversión continúan aumentando, por lo que las opciones de inversión diferida de impuestos sobre la renta son un componente crítico de la planificación de la jubilación. Los rendimientos de las pólizas de vida permanente crecen sin impuestos: cuando están estructurados adecuadamente, se puede acceder a ellos sin impuestos, proporcionar un beneficio por muerte libre de impuestos sobre la renta y/o continuar creciendo con impuestos diferidos hasta que se extraigan los fondos (antes de la muerte).
• Rendimiento anual garantizado: Tanto ULs como IULs compensan las pérdidas potenciales de cartera ante un mercado global volátil. Los UL ofrecen una tasa de rendimiento fija garantizada, mientras que los ULI ofrecen una tasa de rendimiento media a largo plazo de entre el 6% y el 8% (netos de costos y tarifas). La cuenta de efectivo de los IUL crece a la misma tasa que el valor del índice de mercado correspondiente y continúa ganando una tasa de interés mínima, incluso si el mercado cae.
* Protección de activos: A diferencia de los fideicomisos y otros vehículos de inversión, las pólizas de vida permanente protegen completamente al principal de cualquier reclamo legal por parte de los acreedores. Y a diferencia de los fideicomisos nacionales de protección de activos que requieren la asistencia de un abogado y cobran una tarifa anual de administración de activos, pueden ser estructurados por un profesional de seguros de vida con licencia a un costo mucho menor. Además, el principal de la política no reduce los beneficios de los programas gubernamentales como el Seguro Social y Medicare, que proporcionan activos y beneficios de jubilación suplementarios. Los beneficios por muerte se distribuyen libres de impuestos, protegiendo aún más los activos de los beneficiarios.
* Flexibilidad de financiamiento: A diferencia de vehículos como IRA tradicionales, IRA Roth y planes calificados, no hay límites de contribución en las pólizas de vida permanente, siempre y cuando cada póliza cumpla con las regulaciones de TEFRA/DEFRA. Esto hace que la opción sea particularmente apropiada para los inversionistas ricos y los propietarios de pequeñas empresas que no desean implementar un plan de pensiones calificado o que desean ahorrar más de lo que permite el QP. Si es necesario, el valor en efectivo de la póliza se puede usar para cubrir los costos de la prima, asegurando que los beneficios por muerte permanezcan intactos, y los asegurados pueden ajustar el tamaño del beneficio por muerte en cualquier momento una vez que la póliza esté en vigor.
* Distribución sin multas antes de los 59 años½: Las pólizas de vida permanentes ofrecen acceso casi inmediato a los activos sin multas fiscales. Esta liquidez exenta de impuestos es particularmente valiosa en caso de discapacidad, para financiar la jubilación anticipada o para financiar gastos personales y comerciales. Las pólizas también se pueden estructurar para ofrecer a los asegurados la opción de comprar propiedades, automóviles y otros activos de alto precio a sí mismos, al tiempo que conservan el acceso ilimitado al capital de la póliza.
• Exención por discapacidad: Las pólizas de vida permanente se pueden estructurar con una exención que elimina el pago de primas y otros cargos recurrentes si el titular de la póliza se lesiona gravemente o se enferma. Esta opción garantiza que la póliza no caduque, que se mantenga el beneficio por fallecimiento y que el capital continúe creciendo incluso cuando no haya fondos disponibles para pagar los honorarios habituales.
* Herramienta de jubilación eficiente: Las IRA tradicionales y los planes calificados ofrecen un crecimiento libre de impuestos, pero están sujetos a impuestos en la distribución. Por el contrario, las pólizas de vida permanente ofrecen un crecimiento libre de impuestos y un flujo de ingresos libre de impuestos al jubilarse, proporcionando a los inversores beneficios de alto patrimonio neto que reflejan los de las cuentas IRA Roth, pero sin las limitaciones de ingresos. Al equilibrar las opciones de impuestos diferidos y preferentes, los inversores pueden garantizar un flujo de ingresos de jubilación eficiente desde el punto de vista fiscal.
El sobrefinanciamiento no es apropiado para todos los inversores, pero es una opción valiosa para los inversores con una salud razonablemente buena que se toman en serio los ahorros a largo plazo con eficiencia fiscal; los propietarios de pequeñas empresas que no desean implementar un plan de pensiones calificado o desean ahorrar más de lo que permite el plan calificado; los ejecutivos que desean ahorrar más de lo que permite su plan de compañía y cuyo plan 401(k) patrocinado por la compañía no ofrece una opción Roth; y cualquiera que esté preocupado por las tasas de impuestos futuras y encuentre atractiva una opción de distribución libre de impuestos en la jubilación.
Si tiene un cliente que está interesado en sobrefinanciar un seguro de vida, es importante que la póliza esté cuidadosamente estructurada para garantizar que la financiación supere suficientemente los costos de la póliza y permita un crecimiento eficiente del valor en efectivo de la póliza. Si no tiene un conocimiento detallado en esta área, es importante trabajar con un profesional de seguros de vida independiente y con licencia (CLU, ChFC o CFP) que comprenda la complejidad y las características de los contratos de seguros de vida permanentes, así como las reglas impositivas aplicables del IRS (TEFRA y DEFRA).
Gary A. Borowiec, CLU, ChFC, RFC, LUTCF, CLTC, es socio gerente de Atlas Advisory Group LLC, una empresa de planificación independiente con sede en Cranford, N. J.

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